Blog prawniczy

Dodano: 2023-07-12

Ważne zmiany dotyczące podatku od spadków i darowizn

Wraz z początkiem lipca weszły w życie największe od wielu lat podwyżki kwot wolnych w podatku od spadków i darowizn. Opodatkowaniu podlegać będzie nabycie, od jednego zbywcy, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej
• 36 120 zł – dla nabywców należących do pierwszej grupy podatkowej (do tej pory była to kwota 10 434 zł)
• 27 090 zł – dla nabywców należących do drugiej grupy (do tej pory była to kwota 7 878 zł)
• 5 733 zł – dla nabywców należących do trzeciej grupy (do tej pory była to kwota 5 308 zł ).

Grupy podatkowe zależne są od stopnia pokrewieństwa:
• do grupy I należy: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie,
• do grupy II –należą: zstępni rodzeństwa (np. dzieci brata), rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,
• do grupy III zalicza się wszystkich innych nabywców.

Powyższe oznacza, że przy wyżej wymienionych kwotach nie ma obowiązku zgłaszania otrzymania darowizny czy spadku do urzędu skarbowego. Bez zmian pozostaje tzw. grupa zerowa (małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha), gdzie nie ma limitu kwotowego, ale należy zgłosić fakt otrzymania spadku albo darowizny do urzędu skarbowego.

Przy czym jeśli otrzymujemy darowiznę od jednej osoby wielokrotnie, to należy pamiętać, że darowizny należy zsumować za rok w którym otrzymaliśmy darowiznę i za okres aż 5 lat wstecz.